+7 (905) 560-18-21

Сравнение налоговых сборов у ИП и ООО

Когда будущий предприниматель вплотную подходит к вопросу регистрации своей фирмы, то у него автоматически становится актуальным вопрос относительно того, какую же форму выбрать: ИП или же ООО. Большинство людей делает свой первоначальный выбор наугад, не уделяя должного внимания изучению вопроса. А между тем у этих обеих форм деятельности есть свои плюсы и минусы в разных сферах, а том числе и в налоговой сфере и налогообложении. Первым делом необходимо определиться с тем вопросом, в качестве какой структуры вы хотели бы осуществлять свою деятельность: самостоятельного предпринимателя или же целой организации в виде общества с ограниченной ответственностью. В первом случае при любых обстоятельствах учредитель всегда один, а в случае с ООО – от 1 до 49. В ООО обязательным пунктом является назначение генерального директора и главного бухгалтера, чего нет в ИП. Если без бухгалтера еще можно и обойтись, издав соответствующий документ, то без директора деятельность невозможна. Также различия кроются в вопросах ответственности. ИП – лицо самостоятельное, полностью лично отвечающее за свои деяния, чего нельзя сказать об ООО. В последнем случае ответственность ложится на всех учредителей. К юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в России не применяют общую систему налогообложения (ОСН), так как это очень трудоемкий процесс, требующий больших временных затрат на расчеты, а также влекущий большое количество процедур. ОООшники и ИПшники, которые решили заниматься определенными видами коммерческой деятельности, обязаны придерживаться режима налогообложения ЕНВД. Единственным условием его применения является обязательное введение такого налога на территории определенного субъекта федерации специальным правовым актом. Если такое имело место быть, то никакая другая налоговая система в этом случае применяться не может. Видами деятельности, которые в обязательном порядке подпадают под действие ЕНВД, являются: Полный перечень видов деятельности закреплен 346.29 статьей НК РФ. ЕНВД относится к категории вмененных налогов и совершенно не зависит от того, осуществляется ли ИП или ООО реальная деятельность. Налог рассчитывается не исходя из показателей прибыльности, а принимая во внимание число работающих в структуре лиц, занимаемых площадей, оснащенность транспортом и т.д. Практически все остальные (непопадающие под ЕНВД) организации и предприниматели, в т.ч. ИП и ООО, подпадают под упрощенную систему. Есть несколько ее видов: [sociallocker]
  1. с 6-% ставкой, где объектом обложения признаны «доходы»;
  2. с 15-% ставкой, где объект – «доходы минус расходы»;
  3. упрощенка на патентном режиме.
Последний вариант чем-то схож с ЕНВД, но на добровольной основе. Применить его могут только предприниматели, правда не все, а те, кто в своем распоряжении имеет до 5 сотрудников. Что же выгоднее выбрать ИП и ООО: 6 или 15 % по ставке? Выбор зависит от того, насколько большими будут расходы предприятия, которые нужно будет оплатить. Чем выше официально задокументированные расходы, тем выгоднее применить «доходы минус расходы». В основном для ИП применяется НДФЛ, а ООО выбирает налог на прибыль. При этом общество обязано заниматься бухгалтерскими отчетами и вести учет доходов и расходов. Их налог может быть уменьшен, если за счет прибыли этого года общество закроет убытки прошлых лет. У ИП убытки прошлого времени в расчет не принимаются. Что касается отчислений во внебюджетные фонды страны, то ООО обязано уплатить 34% от заработка каждого сотрудника в бюджет государства, а также 13% подоходного налога удерживается с самого работника. Предприниматель же перечисляет в пенсионный фонд фиксированную сумму, независимо от показателей выручки, дохода и т.д. При этом заработанные деньги предприниматель может тратить в любых количествах хоть ежедневно, а вот прибыль в ООО от его деятельности можно получить только 2 раз за квартал. [/sociallocker]